Phụ lục giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15

Mục I chỉ áp dụng cho người nộp thuế kê khai theo phương pháp khấu trừ thuế, vì vậy đối với Hộ kinh doanh và Cá nhân kinh doanh kê khai theo phương pháp thuế trực tiếp trên doanh thu, phần mềm sẽ mặc định vô hiệu hóa (disable) toàn bộ mục này.

Anh/chị không cần thực hiện kê khai hay nhập liệu tại đây.

Căn cứ số liệu: các hóa đơn có tích chọn Giảm 20% thuế GTGT theo quy định ở các loại chứng từ:

• Chứng từ bán hàng hóa, dịch vụ trong nước lập kèm hóa đơn
• Hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ trong nước độc lập.
• Trường hợp HKD sử dụng meInvoice để phát hành hóa đơn: Phần mềm lấy thêm dữ liệu từ các Hóa đơn điều chỉnh, Hóa đơn thay thế mà thay thế/điều chỉnh cho các hóa đơn kỳ này.
• Trường hợp HKD không sử dụng meInvoice để phát hành hóa đơn: Phần mềm lấy thêm dữ liệu từ các Chứng từ trả lại hàng bán, dịch vụ (Người bán xuất hóa đơn điều chỉnh) và Chứng từ giảm giá hàng bán (có đầy đủ thông tin hóa đơn tương ứng).

Lưu ý:

• Phần mềm không lấy lên các hóa đơn/chứng từ thuộc hoạt động kinh doanh trên các sàn/kênh bán hàng có chức năng thanh toán và có tích chọn Giảm 20% thuế GTGT theo quy định.
• Hóa đơn phải có đầy đủ số hóa đơn, ngày hóa đơn. Không lấy lên các hóa đơn đã bị thay thế, bị hủy, xử lý hóa đơn không hợp lệ.
• Lấy dữ liệu theo dòng chi tiết tại chứng từ/hóa đơn, lấy các dòng chọn Nhóm ngành nghề khác nhóm 217a, 218, 219.
• Chứng từ phải được ghi sổ và có ngày hóa đơn/ngày hạch toán thuộc kỳ tính thuế.

Căn cứ số liệu:

• Lấy từ dòng Tổng cộng của cột Thuế GTGT được giảm (7) tại Mục II.

• Công thức: Được tính bằng chênh lệch giữa số thuế GTGT bán ra và mua vào được giảm trong kỳ theo công thức: Bán ra – Mua vào.