S4-HKD: Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN

Báo cáo S4-HKD: Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN nhằm để theo dõi các khoản thuế, phí mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước. Từ đó, làm căn cứ để cơ quan Thuế xác định xem hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nộp đúng, nộp đủ và kịp thời các khoản thuế, phí vào Ngân sách Nhà nước theo đúng quy định hay không.

Số liệu lấy lên các chỉ tiêu báo cáo lần lượt như sau:

• Số dư đầu kỳ: chỉ tiêu này được cập nhật tự động bằng số cuối kỳ trước.
• Số thuế phải nộp: chỉ tiêu này được lấy lên từ các phát sinh chứng từ bán hàng Lập kèm hóa đơn hoặc Hóa đơn (lập riêng, không kèm chứng từ bán hàng) có đầy đủ thông tin mẫu số, ký hiệu, số hóa đơn, ngày hóa đơn và nhóm ngành nghề.
• Số thuế đã nộp: chỉ tiêu này được lấy lên từ các phát sinh chứng từ chi tiền mặt, chi tiền gửi có chọn cột Nghiệp vụ trên chứng từ là: Nộp thuế GTGT, Nộp thuế TNCN.
• Số dư cuối kỳ: chỉ tiêu này được tính theo cách sau: 
  • Nếu tổng số thuế đã nộp lớn hơn tổng số thuế phải nộp thì số dư cuối kỳ = tổng số thuế đã nộp – tổng số thuế phải nộp và sẽ nằm bên cột Số thuế đã nộp trên báo cáo.
  • Nếu tổng số thuế đã nộp nhỏ hơn tổng số thuế phải nộp thì số dư cuồi kỳ = tổng số thuế phải nộp – tổng số thuế đã nộp và sẽ nằm bên cột Số thuế phải nộp trên báo cáo.

Để xem báo cáo S4-HKD: Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN, anh/chị thực hiện như sau:

Bước 1: Vào Báo cáo\Báo cáo theo chế độ chọn báo cáo S4-HKD: Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế đối với NSNN

Bước 2: Thiết lập các tham số báo cáo:

• Chọn chi nhánh xem báo cáo: trường hợp muốn xem số liệu của các chi nhánh phụ thuộc thì tích chọn: Bao gồm số liệu chi nhánh phụ thuộc.
• Lựa chọn kỳ báo cáo cần xem và Loại thuế: Thuế GTGT hoặc Thuế TNCN.

Bước 3: Nhấn Xem báo cáo. Chương trình sẽ tự động tổng hợp số liệu phát sinh trong kỳ lên báo cáo:

Lưu ý:

• BTC đã ban hành thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thay thế cho thông tư 88/2021/TT-BTC, áp dụng từ ngày 01/01/2026. Mỗi nhóm doanh thu sẽ cần báo cáo khác nhau, không áp dụng 7 báo cáo từ S1-HKD đến S7-HKD như thông tư cũ nữa.
•  Hệ thống số sách báo cáo đáp ứng theo thông tư này MISA đang hoàn thiện, dự kiến sẽ đáp ứng trong tháng 01/2026 nên tạm thời anh/chị chưa xem báo cáo được trên phần mềm, cụ thể là chưa xem được các báo cáo: S1a-HKD: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ; S2a-HKD: Sổ doanh thu bán hàng hóa dịch vụ; S2b-HKD: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ; S2c-HKD: Sổ chi tiết doanh thu, chi phí; S2d-HKD: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; S2e-HKD: Sổ chi tiết tiền; S3a-HKD: Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác. Anh/chị vui lòng làm việc nhập liệu chứng từ như bình thường. MISA sẽ thông báo ngay trên phần mềm khi đáp ứng.
•  Các báo cáo phần báo cáo quản trị anh/chị vẫn xem như bình thường.