S4-HKD: Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN

Báo cáo S4-HKD: Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN nhằm theo dõi các khoản thuế, phí mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước. Từ đó, làm căn cứ để cơ quan Thuế xác định xem hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nộp đúng, nộp đủ và kịp thời các khoản thuế, phí vào Ngân sách Nhà nước theo đúng quy định hay không.

Số liệu lấy lên các chỉ tiêu báo cáo lần lượt như sau:

• Số dư đầu kỳ: chỉ tiêu này được cập nhật tự động bằng số cuối kỳ trước.
• Số thuế phải nộp:
  • Với thuế GTGT/TNCN phải nộp của hàng hóa: Căn cứ vào các Chứng từ bán hàng (trong nước), bán dịch vụ, trả lại hàng bán (Bán hàng hóa dịch vụ), giảm giá hàng bán (Bán hàng hóa dịch vụ), hóa đơn bán hàng, hóa đơn điều chỉnh theo Nghị định 123.
  • Điều kiện:
    • Các chứng từ phải được ghi sổ, riêng hóa đơn bán hàng hóa/dịch vụ không lập kèm với chứng từ bán hàng hóa/dịch vụ không cần ghi sổ vẫn được lấy lên báo cáo
    • Chứng từ/hóa đơn có chọn nhóm ngành nghề, có đủ thông tin hóa đơn theo quy định.
    • Không tính các hóa đơn/chứng từ đã hủy, bị thay thế, xóa, xử lý hóa đơn không hợp lệ.
  • Với số thuế TNCN phải nộp của người lao động: Căn cứ vào Bảng lương có ngày tính lương hoặc ngày chi trả thuộc kỳ báo cáo. Chỉ tiêu này bằng tổng cột Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trên bảng lương.
• Số thuế đã nộp: Lấy từ các chứng từ Phiếu nộp thuế, Phiếu chi, Chi tiền gửi loại khác nếu có chọn nghiệp vụ thuế GTGT/TNCN có ngày hạch toán thuộc kỳ tính thuế.
• Số dư cuối kỳ: chỉ tiêu này được tính theo cách sau: 
  • Nếu tổng số thuế đã nộp lớn hơn tổng số thuế phải nộp thì số dư cuối kỳ = tổng số thuế đã nộp – tổng số thuế phải nộp và sẽ nằm bên cột Số thuế đã nộp trên báo cáo.
  • Nếu tổng số thuế đã nộp nhỏ hơn tổng số thuế phải nộp thì số dư cuồi kỳ = tổng số thuế phải nộp – tổng số thuế đã nộp và sẽ nằm bên cột Số thuế phải nộp trên báo cáo.

Để xem báo cáo S4-HKD: Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN, anh/chị thực hiện như sau:

Bước 1: Vào Báo cáo\Báo cáo theo chế độ chọn báo cáo S4-HKD: Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế đối với NSNN

Bước 2: Thiết lập các tham số báo cáo:

• Chọn chi nhánh xem báo cáo: trường hợp muốn xem số liệu của các chi nhánh phụ thuộc thì tích chọn: Bao gồm số liệu chi nhánh phụ thuộc.
• Lựa chọn kỳ báo cáo cần xem và Loại thuế: Thuế GTGT hoặc Thuế TNCN.

Bước 3: Nhấn Xem báo cáo. Chương trình sẽ tự động tổng hợp số liệu phát sinh trong kỳ lên báo cáo:

Lưu ý:

• BTC đã ban hành thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thay thế cho thông tư 88/2021/TT-BTC, áp dụng từ ngày 01/01/2026. Mỗi nhóm doanh thu sẽ cần báo cáo khác nhau, không áp dụng 7 báo cáo từ S1-HKD đến S7-HKD như thông tư cũ nữa.
•  Các báo cáo phần báo cáo quản trị anh/chị vẫn xem như bình thường.