Tạm tính thuế TNCN, thuế GTGT

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) = Tổng doanh thu tính thuế của từng nhóm ngành nghề x % thuế TNCN từng nhóm.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) = Tổng doanh thu tính thuế của từng nhóm ngành nghề x % thuế GTGT từng nhóm – Tiền thuế GTGT được giảm trừ (nếu có)

Trong đó tổng doanh thu tính thuế được tổng hợp từ các chứng từ có hạch toán chọn nhóm ngành nghề, cụ thể:

• Chứng từ bán hàng hóa, dịch vụ được lập kèm hóa đơn và có đầy đủ thông tin hóa đơn (số hóa đơn,ngày hóa đơn,….)
• Chứng từ trả lại hàng bán và chọn Người bán xuất hóa đơn điều chỉnh hoặc Người mua xuất hóa đơn và có đầy đủ thông tin hóa đơn (số hóa đơn,ngày hóa đơn,….)
• Chứng từ giảm giá hàng bán và có đầy đủ thông tin hóa đơn (số hóa đơn,ngày hóa đơn,….)
• Hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ độc lập và có đầy đủ thông tin hóa đơn (số hóa đơn,ngày hóa đơn,….)
• Hóa đơn điều chỉnh (trường hợp chưa lập chứng từ trả lại/giảm giá tương ứng) và có đầy đủ thông tin hóa đơn (số hóa đơn,ngày hóa đơn,….)

• Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Tỷ lệ % thuế.

Trong đó:

• • Doanh thu: được tổng hợp từ các chứng từ có hạch toán chọn nhóm ngành nghề, cụ thể:
    • Chứng từ bán hàng hóa, dịch vụ được lập kèm hóa đơn và có đầy đủ thông tin hóa đơn (số hóa đơn,ngày hóa đơn,….)
    • Chứng từ trả lại hàng bán và chọn Người bán xuất hóa đơn điều chỉnh hoặc Người mua xuất hóa đơn và có đầy đủ thông tin hóa đơn (số hóa đơn,ngày hóa đơn,….)
    • Chứng từ giảm giá hàng bán và có đầy đủ thông tin hóa đơn (số hóa đơn,ngày hóa đơn,….)
    • Hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ độc lập và có đầy đủ thông tin hóa đơn (số hóa đơn,ngày hóa đơn,….)
    • Hóa đơn điều chỉnh (trường hợp chưa lập chứng từ trả lại/giảm giá tương ứng) và có đầy đủ thông tin hóa đơn (số hóa đơn,ngày hóa đơn,….)
  • Chi phí được trừ: đối với những chi phí được tích là chi phí không hợp lý thì sẽ không được tổng hợp lên mục này. Khi hạch toán các chứng từ cần hạch toán đúng các loại chứng từ sau:
    • Phiếu chi/Ủy nhiệm chi và chọn loại Chi mua ngoài có hóa đơn
    • Phiếu chi/Ủy nhiệm chi và chọn loại Chi khác đồng thời các dòng hạch toán chi tiết không chọn nghiệp vụ.
    • Chứng từ mua hàng trong nước không qua kho
    • Chứng từ giảm giá hàng mua và không tích chọn Giảm giá trị hàng nhập kho
    • Chứng từ trả lại hàng mua và không tích chọn Trả lại hàng trong kho
    • Chứng từ bán hàng và tích chọn Kiêm phiếu xuất kho
    • Chứng từ hàng bán trả lại và tích chọn Kiêm phiếu nhập kho
    • Phiếu xuất kho và chọn loại Bán hàng
    • Phiếu nhập kho và chọn loại Hàng bán bị trả lại
    • Bảng lương
    • Thu tiền theo hóa đơn (tiền mặt và tiền gửi)
    • Phân bổ chi phí công cụ dụng cụ
    • Phân bổ chi phí trả trước.
  •  Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Tổng doanh thu tính thuế của từng nhóm ngành nghề x % thuế GTGT từng nhóm – Tiền thuế GTGT được giảm trừ (nếu có).