I. Biểu hiện
Chỉ tiêu Doanh thu trên tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (01/CNKD) không khớp với số liệu cột Tổng tiền thanh toán trên danh sách chứng từ bán hàng
Ví dụ:
- Trên tờ khai thuế 01/CNKD, doanh thu: 116.625.000 đồng
- Trên danh sách chứng từ bán hàng, lọc khoảng thời gian cùng kỳ kê khai thuế, cột Tổng tiền thanh toán: 192.565.000 đồng
II. Cách lấy số liệu
- Doanh thu trên tờ khai được lấy từ: loại hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ, hóa đơn trả lại hàng bán, hóa đơn giảm giá hàng bán, hóa đơn điều chỉnh có:
+ Mặt hàng chọn nhóm ngành nghề
+ Có số hóa đơn, ngày hóa đơn thuộc kỳ tính thuế
+ Không tính các hóa đơn đã bị hủy, xử lý hóa đơn không hợp lệ
- Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với HKD, CNKD là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế
=> Doanh thu lên tờ khai là doanh thu không trừ đi số thuế được giảm nếu có mặt hàng thuộc áp dụng Nghị quyết giảm thuế.
- Cột Tổng tiền thanh toán trên danh sách chứng từ bán hàng sẽ bằng Tổng tiền hàng – Tiền chiết khấu – Tiền thuế được giảm theo quy định.
III. Nguyên nhân và cách kiểm tra
- Vào Báo cáo\Báo cáo quản trị\Bán hàng\Sổ chi tiết bán hàng
- Chọn khoảng thời gian cần kiểm tra, chọn tất cả mã hàng, tất cả khách hàng. Sau đó, nhấn Xem báo cáo
- Lọc cột Nhóm ngành nghề theo điều kiện Trống. Nếu không thấy cột Nhóm ngành nghề trên báo cáo thì Anh/Chị có thể cho hiển thị cột theo hướng dẫn tại đây.
- Anh/Chị mở chứng từ bán hàng bị trống nhóm ngành nghề, bổ sung lại thông tin
- Anh chị mở tờ khai thuế 01/CNKD, tích chọn chức năng Xem báo cáo đối chiếu doanh thu trên danh sách hóa đơn bán ra và sổ S1-HKD
- Kiểm tra các hóa đơn đang bị cảnh báo thiếu số hóa đơn hoặc ngày hóa đơn không thuộc kỳ báo cáo và sửa lại thông tin đúng. Anh/Chị có thể tham khảo thêm hướng dẫn đối chiếu tại đây.
- Sau khi chỉnh sửa thông tin trên chứng từ xong, Anh/Chị mở lại tờ khai thuế 01/CNKD đã lập. Nhấn Sửa. Sau đó, nhấn Lấy lại dữ liệu và nhấn Cất
- Anh chị vào phân hệ Bán hàng\tab Trả lại hàng bán và Giảm giá hàng bán\ lọc khoảng thời gian cần kiểm tra xem có phát sinh hóa đơn Trả lại hàng bán và Giảm giá hàng bán nào hay không
- Nếu có phát sinh hóa đơn Trả lại hàng bán và Giảm giá hàng bán thì tổng tiền trả lại hoặc giảm giá này sẽ trừ vào doanh thu trên tờ khai 01/CNKD
Trường hợp có phát sinh tiền thuế được giảm thì Tổng tiền thanh toán trên danh sách Bán hàng sẽ là doanh thu đã trừ đi số thuế được giảm, còn Doanh thu lên tờ khai là doanh thu không trừ đi số thuế được giảm => phát sinh chênh lệch.
- Vào mục Thuế\xem tờ khai thuế 01/CNKD
- Anh/Chị sang tab Phụ lục PL NQ142/2024/QH15.
- Nếu khi lập tờ khai Anh/Chị chưa tích kèm Phụ lục PL NQ142/2024/QH15 thì có thể ấn Sửa tờ khai, nhấn + Phụ lục, sau đó, tích chọn PL NQ142/2024/QH15
- Anh/Chị xem cột (6) Thuế GTGT được giảm. Số liệu ở cột này sẽ bằng số chênh lệch giữa Tổng tiền thanh toán ở danh sách chứng từ và cột Doanh thu trên tờ khai thuế. Đây là chênh lệch đúng.
