I. Biểu hiện
Chỉ tiêu doanh thu trên tờ khai 01/CNKD: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không khớp với doanh thu trên báo cáo S1-HKD : Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
II. Cách lấy số liệu
- Doanh thu trên tờ khai 01/CNKD được lấy từ: loại hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ, hóa đơn trả lại hàng bán, hóa đơn giảm giá hàng bán, hóa đơn điều chỉnh có:
+ Mặt hàng chọn nhóm ngành nghề
+ Có số hóa đơn, ngày hóa đơn thuộc kỳ tính thuế
+ Không tính các hóa đơn đã bị hủy, xử lý hóa đơn không hợp lệ
- Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với HKD, CNKD là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế
=> Doanh thu lên tờ khai là doanh thu không trừ đi số thuế được giảm nếu có mặt hàng thuộc áp dụng Nghị quyết giảm thuế.
- Cột Tổng tiền thanh toán trên danh sách chứng từ bán hàng sẽ bằng Tổng tiền hàng – Tiền chiết khấu – Tiền thuế được giảm theo quy định
- Chỉ tiêu doanh thu trên báo cáo S1-HKD sẽ lấy theo các chứng từ bán hàng, giảm giá hàng bán, trả lại hàng bán có ngày hạch toán trong kỳ
III. Nguyên nhân và cách kiểm tra
Trên tờ khai kích vào mục Xem báo cáo đối chiếu doanh thu trên danh sách hóa đơn bán ra và sổ S1-HKD, phần mềm sẽ chỉ ra những nguyên nhân lệch giữa 2 báo cáo
Hoặc vào Báo cáo \ Báo cáo quản trị \ Khác \ Đối chiếu doanh thu trên tờ khai 01/CNKD và sổ chi tiết doanh thu S1-HKD -> Chọn tham số kỳ đang đối chiếu \ Xem báo cáo
Giải pháp: Anh chị mở hóa đơn lên nhấn vào “Lập chứng từ bán hàng” để ghi nhận chứng từ bán hàng
Giải pháp: Anh chị kiểm tra lại thực tế chứng từ bán hàng này có phát hành hóa đơn chưa, nếu đã có hóa đơn phát hành rồi nhưng chưa ghi nhận trên phần mềm kế toán, anh chị thực hiện lấy hóa đơn từ Meinvoice theo hướng dẫn Tại đây
Trường hợp anh chị không sử dụng phần mềm Meinvoice để phát hành hóa đơn điện tử, anh chị thực hiện Bỏ ghi – Sửa – bổ sung lại số hóa đơn
Ví dụ: Hóa đơn ngày 31/03/2024 nhưng chứng từ bán hàng ngày 01/04/2024
=> Doanh thu sẽ lên tờ khai quý 1/2024 và báo cáo S1-HKD quý 2
Giải pháp : Anh chị kiểm tra lại ngày thực tế là ngày nào thì sửa lại trên chứng từ bán hàng/hóa đơn
Giải pháp: Anh chị kiểm tra lại xem thực tế nhóm ngành nghề đúng là bao nhiêu, nếu là 217,218 thì hóa đơn sẽ không lên tờ khai 01/CNKD mà lên tờ khai 01/TTS
Trường hợp không phải nhóm ngành nghề 217,218 thì anh chị thực hiện bỏ ghi – sửa lại thông tin đúng.
Lưu ý:
+ Nếu tờ khai 01/CNKD đã nộp cho cơ quan thuế thì lập tờ khai bổ sung theo hướng dẫn Tại đây
+ Nếu tờ khai 01/CNKD chưa nộp cho cơ quan thuế thì xóa tờ khai lập lại
