Làm thế nào khi doanh thu trên tờ khai 01/CNKD lệch với sổ chi tiết doanh thu S2a-HKD hoặc S2b-HKD

Bài viết hướng dẫn cách đối chiếu và xử lý chênh lệch doanh thu giữa tờ khai 01/CNKD và báo cáo S2a-HKD (hoặc S2b-HKD): Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Chỉ tiêu doanh thu trên tờ khai 01/CNKD: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không khớp với doanh thu trên báo cáo Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

Điều kiện để hóa đơn (bao gồm các loại hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ, hóa đơn trả lại hàng bán, hóa đơn giảm giá hàng bán, hóa đơn điều chỉnh) lên Tờ khai:

• • Mặt hàng: chọn Nhóm ngành nghề 
  • Có số hóa đơn, ngày hóa đơn Thuộc kỳ tính thuế
  • Không tính các hóa đơn đã bị hủy, xử lý hóa đơn không hợp lệ

Anh/chị kiểm tra theo các nguyên nhân sau:

Nguyên nhân 1:  Do có hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ chưa lập chứng từ bán hàng

• Trên Tờ khai 01/CNKD: Có ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên tờ khai
• Trên S2a-HKD (hoặc S2b-HKD): Không ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên báo cáo

Cách xử lý: Mở hóa đơn lên nhấn vào “Lập chứng từ bán hàng” để ghi nhận chứng từ bán hàng

Nguyên nhân 2: Do các hóa đơn không đủ thông tin số hóa đơn, ngày hóa đơn

• Trên Tờ khai 01/CNKD: Không ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên tờ khai
• Trên Báo cáo S2a-HKD (hoặc S2b-HKD): Có ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên báo cáo

Cách xử lý: Anh/chị kiểm tra lại thực tế chứng từ bán hàng này thực tế đã có phát hành hóa đơn chưa:

• Nếu Chưa có hóa đơn phát hành hoặc thực tế không có phát sinh khoản này, thực hiện phát hành hóa đơn hoặc xóa chứng từ bán hàng để không lên báo cáo.
• Nếu Đã có hóa đơn phát hành trên phần mềm MISA meInvoice rồi nhưng chưa ghi nhận hóa đơn trên phần mềm kế toán thì thực hiện xóa chứng từ bán hàng này sau đó lấy hóa đơn từ Meinvoice theo hướng dẫn tại đây.

Lưu ý: Nếu anh/chị không sử dụng phần mềm Meinvoice để phát hành hóa đơn điện tử thì thực hiện Bỏ ghi/Sửa – bổ sung lại thông tin hóa đơn.

Nguyên nhân 3: Do hóa đơn có ngày hóa đơn thuộc kỳ báo cáo đang xem nhưng chứng từ có ngày hạch toán không thuộc kỳ báo cáo

• Trên Tờ khai 01/CNKD: Có ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên tờ khai
• Trên Báo cáo S2a-HKD (hoặc S2b-HKD): Không ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên báo cáo

Ví dụ: Hóa đơn ngày 31/03/2024 nhưng chứng từ bán hàng ngày 01/04/2024

Như vậy, hóa đơn này sẽ lên tờ khai quý 1/2024 và còn xem báo cáo S2a-HKD (hoặc S2b-HKD): Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ sẽ lên số liệu ở quý 2/2024.

Cách xử lý: Anh/chị kiểm tra lại ngày thực tế là ngày nào thì sửa lại trên chứng từ bán hàng/hóa đơn.

Nguyên nhân 4: Do chứng từ hạch toán nhóm ngành nghề 217a, 218, 219

Theo quy định thông tư với nhóm ngành nghề 217a, 218, 219 sẽ không lên tờ khai 01/CNKD

Như vậy:

• Trên Tờ khai 01/CNKD: Không ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên tờ khai
• Trên Báo cáo S2a-HKD (hoặc S2b-HKD): Có ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên báo cáo

Cách xử lý: Anh/chị kiểm tra lại xem thực tế nhóm ngành nghề đúng là bao nhiêu.

• Nếu đúng là Nhóm ngành nghề 217a, 218, 219 thì số liệu doanh thu ở tờ khai lệch với doanh thu trên báo cáo là đúng, khi đối chiếu số liệu thì loại trừ số liệu của các chứng từ có chọn các nhóm ngành nghề này.
• Nếu không phải Nhóm ngành nghề 217a, 218, 219 thì thực hiện bỏ ghi – sửa lại thông tin đúng.

Lưu ý: 

• Nếu tờ khai 01/CNKD đã nộp cho cơ quan thuế thì lập tờ khai bổ sung.
• Nếu tờ khai 01/CNKD chưa nộp cho cơ quan thuế thì xóa tờ khai lập lại.