I. Nghiệp vụ
Đơn vị phát hiện sai sót hóa đơn của kỳ trước, thực hiện lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế khác kỳ
II. Cách xử lý
Trường hợp 1: Chưa nộp tờ khai lần đầu, sau đó mới phát hiện hóa đơn có sai sót
Anh chị thực hiện kê khai cả hóa đơn sai sót và hóa đơn điều chỉnh/thay thế lên tờ khai lần đầu theo hướng dẫn tại đây
Ví dụ: Đơn vị chưa nộp tờ khai thuế quý 2/2024, ngày 15/07/2024 phát hiện ra sai sót của hóa đơn quý 2/2024, đơn vị lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế
=> Lập tờ khai lần đầu quý 2/2024 kê khai cả hóa đơn sai sót và hóa đơn điều chỉnh/thay thế
Trường hợp 2: Đã nộp tờ khai lần đầu, sau đó mới phát hiện hóa đơn có sai sót
Anh chị thực hiện lập tờ khai bổ sung theo hướng dẫn tại đây
Ví dụ: Nộp tờ khai thuế quý 2/2024 vào ngày 16/07/2024, tuy nhiên đến ngày 15/08/2024 mới phát hiện ra sai sót, đơn vị lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn sai sót quý 2/2024
=> Lập tờ khai bổ sung thuế lần 1 cho quý 2/2024.
