1. Tổng quan
Bài viết hướng dẫn cách nhận biết các nguyên nhân và xử lý khi chỉ tiêu Doanh thu trên tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (01/CNKD) không khớp với số liệu cột Tổng tiền thanh toán trên danh sách chứng từ bán hàng.
Ví dụ:
- Trên tờ khai thuế 01/CNKD, doanh thu: 116.625.000 đồng
- Trên danh sách chứng từ bán hàng, lọc khoảng thời gian cùng kỳ kê khai thuế, cột Tổng tiền thanh toán: 192.565.000 đồng
2. Nguyên nhân và cách xử lý
Cách lấy số liệu:
|
Doanh thu trên tờ khai |
Doanh thu trên giao diện bán hàng |
|
Đây là Doanh thu tính thuế GTGT, thuế TNCN bao gồm thuế của Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. => Là Doanh thu không trừ đi số thuế được giảm nếu có mặt hàng thuộc áp dụng Nghị quyết giảm thuế. |
Tổng tiền thanh toán = Tổng tiền hàng – Tiền chiết khấu – Tiền thuế được giảm theo quy định. => Là Doanh thu có trừ đi số thuế được giảm nếu có mặt hàng thuộc áp dụng Nghị quyết giảm thuế. |
Điều kiện để hóa đơn, chứng từ (bao gồm các loại hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ, hóa đơn trả lại hàng bán, hóa đơn giảm giá hàng bán, hóa đơn điều chỉnh) lên Tờ khai:
-
- Mặt hàng: chọn Nhóm ngành nghề
- Có số hóa đơn, ngày hóa đơn Thuộc kỳ tính thuế
- Không tính các hóa đơn đã bị hủy, xử lý hóa đơn không hợp lệ
|
Nguyên nhân 1: Hóa đơn bị trống nhóm ngành nghề
Nguyên nhân 2: Hóa đơn bị trống số hóa đơn hoặc có ngày hóa đơn nằm ngoài kỳ kê khai
Nguyên nhân 3: Có phát sinh hóa đơn trả lại hàng bán, giảm giá hàng bán
Nguyên nhân 4: Trên chứng từ bán hàng có phát sinh được giảm thuế theo quy định
Trường hợp có phát sinh tiền thuế được giảm thì Tổng tiền thanh toán trên danh sách Bán hàng sẽ là doanh thu đã trừ đi số thuế được giảm, còn Doanh thu lên tờ khai là doanh thu không trừ đi số thuế được giảm => phát sinh chênh lệch.
|
