Làm thế nào khi doanh thu trên tờ khai 01/CNKD lệch với sổ chi tiết doanh thu S1-HKD

Bài viết hướng dẫn cách đối chiếu và xử lý chênh lệch doanh thu giữa tờ khai 01/CNKD và báo cáo S1-HKD.

Chỉ tiêu doanh thu trên tờ khai 01/CNKD: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không khớp với doanh thu trên báo cáo S1-HKD : Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Điều kiện để hóa đơn, chứng từ (bao gồm các loại hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ, hóa đơn trả lại hàng bán, hóa đơn giảm giá hàng bán, hóa đơn điều chỉnh) lên Tờ khai:

• • Mặt hàng: chọn Nhóm ngành nghề 
  • Có số hóa đơn, ngày hóa đơn Thuộc kỳ tính thuế
  • Không tính các hóa đơn đã bị hủy, xử lý hóa đơn không hợp lệ

Để đối chiếu được doanh thu trên Tờ khai 01/CNKD lệch với Sổ chi tiết doanh thu S1-HKD

• Vào Báo cáo\Báo cáo quản trị\Khác\Đối chiếu doanh thu trên tờ khai 01/CNKD và sổ chi tiết doanh thu S1-HKD
• Chọn tham số kỳ đang đối chiếu, nhấn Xem báo cáo

Anh/Chị kiểm tra theo các nguyên nhân sau:

Nguyên nhân 1: Do cách chọn tham số Tách thuế GTGT được giảm theo nghị định

Căn cứ vào cách chọn tham số Tách thuế GTGT được giảm theo nghị định:

• Nếu tích chọn: Doanh thu trên báo cáo là doanh thu đã trừ số thuế được giảm
• Nếu không tích chọn: Doanh thu trên báo cáo là doanh thu không trừ số thuế được giảm

Cách xử lý: Do doanh thu trên tờ khai 01/CNKD là Doanh thu không trừ đi số thuế được giảm, anh/chị không tích chọn Tách thuế GTGT được giảm theo nghị định để báo cáo khớp.

Nguyên nhân 2:  Do có hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ chưa lập chứng từ bán hàng

• Trên Tờ khai 01/CNKD: Có ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên tờ khai
• Trên Báo cáo S1-HKD: Không ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên báo cáo

Cách xử lý: Mở hóa đơn lên nhấn vào “Lập chứng từ bán hàng” để ghi nhận chứng từ bán hàng

Nguyên nhân 3: Do các hóa đơn không đủ thông tin số hóa đơn, ngày hóa đơn

• Trên Tờ khai 01/CNKD: Không ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên tờ khai
• Trên Báo cáo S1-HKD: Có ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên báo cáo

Cách xử lý: Anh/chị kiểm tra lại thực tế chứng từ bán hàng này có phát hành hóa đơn chưa:

• Nếu Đã có hóa đơn phát hành rồi nhưng chưa ghi nhận trên phần mềm kế toán, thực hiện lấy hóa đơn từ Meinvoice theo hướng dẫn tại đây

Lưu ý: Nếu anh/chị không sử dụng phần mềm Meinvoice để phát hành hóa đơn điện tử thì thực hiện Bỏ ghi – Sửa – bổ sung lại số hóa đơn

• Nếu Chưa có hóa đơn phát hành hoặc thực tế không có phát sinh khoản này, thực hiện phát hành hóa đơn hoặc xóa chứng từ bán hàng để không lên báo cáo.

Nguyên nhân 4: Do hóa đơn có ngày hóa đơn thuộc kỳ báo cáo đang xem nhưng chứng từ có ngày hạch toán không thuộc kỳ báo cáo

• Trên Tờ khai 01/CNKD: Có ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên tờ khai
• Trên Báo cáo S1-HKD: Không ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên báo cáo

Ví dụ: Hóa đơn ngày 31/03/2024 nhưng chứng từ bán hàng ngày 01/04/2024

Như vậy, doanh thu sẽ lên tờ khai quý 1/2024 và báo cáo S1-HKD quý 2

Cách xử lý: Anh/chị kiểm tra lại ngày thực tế là ngày nào thì sửa lại trên chứng từ bán hàng/hóa đơn.

Nguyên nhân 5: Do chứng từ hạch toán nhóm ngành nghề 217,218

Theo quy định thông tư 40/2021/TT-BTC, với nhóm ngành nghề 217,218 sẽ không lên tờ khai 01/CNKD

• Nhóm ngành nghề 217 sẽ lên tờ khai 01/TTS
• Nhóm ngày nghề 218 sẽ lên tờ khai 01/XSBHĐC

Như vậy:

• Trên Tờ khai 01/CNKD: Không ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên tờ khai
• Trên Báo cáo S1-HKD: Có ghi nhận doanh thu hóa đơn này lên báo cáo

Cách xử lý: Anh/chị kiểm tra lại xem thực tế nhóm ngành nghề đúng là bao nhiêu, nếu là 217,218 thì hóa đơn sẽ không lên tờ khai 01/CNKD mà lên tờ khai 01/TTS

• Nếu không phải Nhóm ngành nghề 217,218 thì thực hiện bỏ ghi – sửa lại thông tin đúng.
• Nếu đúng là Nhóm ngành nghề 217,218 thì lệch như vậy là đúng

Lưu ý: 

• Nếu tờ khai 01/CNKD đã nộp cho cơ quan thuế thì lập tờ khai bổ sung theo hướng dẫn tại đây
• Nếu tờ khai 01/CNKD chưa nộp cho cơ quan thuế thì xóa tờ khai lập lại