Một số câu hỏi thường gặp liên quan đến nghĩa vụ khai thuế từ năm 2026 đối với HKD

Trả lời: 

Từ 01/01/2026, quy định sử dụng hóa đơn điện tử theo từng nhóm doanh thu của HKD, cụ thể: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Vì vậy, sang năm 2026, HKD vẫn có thể tiếp tục sử dụng HĐĐT.

Trường hợp HKD đã lập tờ khai đăng ký sử dụng HĐĐT được CQT chấp nhận, đã phát hành được hóa đơn trước đó rồi nhưng giờ không muốn sử dụng tiếp hóa đơn thì HKD nên liên hệ CQT quản lý để được hướng dẫn chính xác nhất.

Trả lời: 

Ví dụ cụ thể:

– Năm 2026: doanh thu > 3 tỷ đang tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế

– Năm 2027: doanh thu < 3 tỷ, vẫn tiếp tục tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế

=> Đã thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 2 năm.

– Năm 2028 nếu doanh thu < 3 tỷ, có thể chọn thay đổi phương pháp tính thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

– Năm 2028 nếu doanh thu > 3 tỷ, tiếp tục tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

Trả lời: 

HKD doanh thu dưới 1 tỷ hoặc HKD nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu nên không  phải bảng kê hàng tồn kho, tài sản tại thời điểm 31/12/2025 theo mẫu số: 01/BK-HTK.

Tuy nhiên HKD vẫn nên theo dõi tồn kho để quản lý kinh doanh và cung cấp số liệu khi CQT yêu cầu.

Trả lời: 

Ngày 29/04/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nâng ngưỡng chịu thuế của HKD, CNKD lên 1 tỷ đồng/năm.

Tại Khoản 1, Điều 4 của Nghị định 141/2026 ghi rõ: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP.

– Về kê khai: HKD nên xin ý kiến của Thuế cơ sở để được hướng dẫn phương án phù hợp.

Một số Thuế cơ sở hiện đang có hướng dẫn như sau:

• Đối với tờ khai quý 1/2026 đã nộp: Lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân về bằng 0 (không). Hoặc gửi thông báo hủy tờ khai đến cơ quan thuế. Khi hủy tờ khai, hộ kinh doanh phải nộp thông báo các số tài khoản thanh toán, số hiệu ví điện tử liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Đối với tờ khai thuế từ quý 2/2026 trở đi: các hộ, cá nhân kinh doanh này có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống nên không cần thực hiện kê khai tiếp tục quý 2/2026 mà chỉ cần thông báo doanh thu năm 2026 theo Tờ khai 01/TKN-CNKD chậm nhất là ngày 31/1/2027.

– Về số thuế đã nộp: sẽ được xử lý hoàn trả hoặc bù trừ số thuế nộp thừa theo quy định. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế là Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/TKN-CNKD.

– Về sổ sách kế toán: Kể từ ngày 29.4, hộ kinh doanh đang sử dụng mẫu số S2a-HKD phải chuyển sang sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S1a-HKD) và Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác nếu có (mẫu số S3a-HKD) ban hành kèm theo Thông tư số 152/2025 của Bộ Tài chính.

Lưu ý: Trường hợp chưa chắc chắn doanh thu cả năm dưới 1 tỉ đồng, HKD nên tiếp tục thực hiện kê khai hàng quý. Cuối năm nếu tổng doanh thu dưới 1 tỉ đồng thì có thể thực hiện thủ tục bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách đối với số thuế nộp thừa theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.