Tổng số tiền của các chứng từ trên nguồn gốc hình thành không bằng nguyên giá của TSCĐ?

Bài viết hướng dẫn kế toán cách xử lý khi nguyên giá tài sản cố định không khớp với tổng số tiền của các chứng từ nguồn gốc hình thành, nhằm đảm bảo việc ghi tăng và xác định nguyên giá TSCĐ tuân thủ đúng quy định của Thông tư 45/2013/TT-BTC và phản ánh chính xác giá trị tài sản trên sổ sách kế toán.

Theo hướng dẫn tại thông tư 45/2013/TT-BTC về việc xác định nguyên giá TSCĐ:

• “Nguyên giá tài sản cố định hữu hình là toàn bộ các chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để có tài sản cố định hữu hình tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng”.
• Theo quy định tại điều 3 thông tư này thì một trong các tiêu chuẩn để được coi là TSCĐ đó là “Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên”.

Khi Ghi tăng TSCĐ, nếu nguyên giá TSCĐ không bằng tổng số tiền của các chứng từ nguồn gốc hình thành thì chương trình sẽ xuất hiện thông báo như sau:

“Tổng số tiền của các chứng từ trên nguồn gốc hình thành không bằng nguyên giá của TSCĐ hoặc số tiền hạch toán trên chứng từ nguồn gốc hình thành”

Nguyên nhân và cách khắc phục như sau:

Nguyên nhân 1: Do chưa chọn đầy đủ chứng từ hình thành nên TSCĐ

Giải pháp:

• Tại tab Nguồn gốc hình thành, nhấn Chọn chứng từ…
• Chọn Loại chứng từ, Khoảng thời gian và nhấn Lấy dữ liệu
• Tích chọn đầy đủ các chứng từ hình thành nên TSCĐ (VD: chứng từ mua TSCĐ, phiếu chi vận chuyển, phí lắp đặt vận hành chạy thử TSCĐ…), sau đó ấn Đồng ý.

Nguyên nhân 2: Do chọn nhầm chứng từ hình thành TSCĐ

Giải pháp: Trên tab Nguồn gốc hình thành, nhấn biểu tượng thùng rác để loại bỏ chứng từ chọn nhầm và thực hiện chọn lại chứng từ đúng.

Việc chọn nguồn gốc hình thành là không bắt buộc, khi gặp thông báo trên đơn vị có thể nhấn “Có” để tiếp tục ghi tăng. Tuy nhiên, MISA khuyến cáo nên kiểm tra lại chứng từ tab nguồn gốc hình thành đảm bảo giá trị ghi tăng TSCĐ khớp với giá trị hạch toán chứng từ và việc đối chiếu số liệu sau này được dễ dàng.