1. Tổng quan
Bài viết hướng dẫn giải đáp các câu hỏi thường gặp liên quan đến nghĩa vụ khai thuế từ năm 2026 đối với HKD.
2. Các câu hỏi thường gặp
Câu hỏi 1: HKD có doanh thu dưới 1 tỷ/năm, năm 2025 đã đăng ký sử dụng HĐĐT thì sang năm 2026 sẽ xử lý thế nào?Trả lời: Từ 01/01/2026, quy định sử dụng hóa đơn điện tử theo từng nhóm doanh thu của HKD, cụ thể: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Vì vậy, sang năm 2026, HKD vẫn có thể tiếp tục sử dụng HĐĐT. Trường hợp HKD đã lập tờ khai đăng ký sử dụng HĐĐT được CQT chấp nhận, đã phát hành được hóa đơn trước đó rồi nhưng giờ không muốn sử dụng tiếp hóa đơn thì HKD nên liên hệ CQT quản lý để được hướng dẫn chính xác nhất. Câu hỏi 2: Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định HKD có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng hoặc có doanh thu trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng lựa chọn nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng, cụ thể là như thế nào?Trả lời: Ví dụ cụ thể: – Năm 2026: doanh thu > 3 tỷ đang tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế – Năm 2027: doanh thu < 3 tỷ, vẫn tiếp tục tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế => Đã thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 2 năm. – Năm 2028 nếu doanh thu < 3 tỷ, có thể chọn thay đổi phương pháp tính thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Năm 2028 nếu doanh thu > 3 tỷ, tiếp tục tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất. Câu hỏi 3: HKD có doanh thu năm < 1 tỷ thì có phải nộp bảng kê hàng tồn kho, tài sản tại thời điểm 31/12/2025 theo mẫu số: 01/BK-HTK hay không?Trả lời: HKD doanh thu dưới 1 tỷ hoặc HKD nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu nên không phải bảng kê hàng tồn kho, tài sản tại thời điểm 31/12/2025 theo mẫu số: 01/BK-HTK. Tuy nhiên HKD vẫn nên theo dõi tồn kho để quản lý kinh doanh và cung cấp số liệu khi CQT yêu cầu. Câu hỏi 4: HKD có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, đã thực hiện nộp tờ khai và nộp thuế quý 1/2026 thì làm thế nào?Trả lời: Ngày 29/04/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nâng ngưỡng chịu thuế của HKD, CNKD lên 1 tỷ đồng/năm. Tại Khoản 1, Điều 4 của Nghị định 141/2026 ghi rõ: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP. => Vì vậy, đối với HKD có doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm, đã nộp tờ khai thuế 01/CNKD quý 1/2026 thì không phải nộp tờ khai thuế bổ sung mà cuối năm, đơn vị làm thủ tục hoàn thuế theo quy định. |
