Quy tắc lập chứng từ, hóa đơn đối với mặt hàng combo từ MISA meInvoice

Bài viết giới thiệu về việc cải tiến quy tắc lập chứng từ, hóa đơn đối với mặt hàng combo từ MISA meInvoice trong phiên bản mới trên AMIS Kế toán HKD.

Khi lập chứng từ, hóa đơn từ hóa đơn được lấy về từ MISA meInvoice có chứa mặt hàng combo (bộ sản phẩm), AMIS Kế toán HKD có thể tự động nhận diện combo, lấy thông tin các mặt hàng thành phần theo danh mục đã khai báo và phân bổ số tiền từ combo xuống từng mặt hàng thành phần.

Nhờ đó, người dùng không cần tự thêm từng mặt hàng thành phần hay tính toán, phân bổ lại số tiền khi lập chứng từ, hóa đơn.

Từ phiên bản này, cải tiến được áp dụng đồng thời cho luồng xử lý đơn lẻ (1 hóa đơn) và luồng xử lý hàng loạt (bao gồm cả luồng hạch toán tự động) đối với các nghiệp vụ:

1. Lập chứng từ bán hàng từ hóa đơn MISA meInvoice.
2. Lập hóa đơn từ hóa đơn MISA meInvoice (đối với hóa đơn bị điều chỉnh/bị thay thế).
3. Lập hóa đơn điều chỉnh từ hóa đơn MISA meInvoice.

Khi mặt hàng trên hóa đơn MISA meInvoice được ghép khớp với mặt hàng có tính chất combo trong danh mục Vật tư hàng hóa của AMIS Kế toán HKD, phần mềm tự động lấy thông tin lên chứng từ, hóa đơn như sau:

• Đối với dòng combo (dòng cha)

Phần mềm lấy các thông tin như số lượng, đơn vị tính, đơn giá, thành tiền và các thông tin liên quan trực tiếp từ hóa đơn MISA meInvoice.

• Đối với các mặt hàng thành phần của combo (dòng con)

Phần mềm tự động sinh các dòng mặt hàng thành phần theo danh mục combo đã khai báo, đồng thời xác định thông tin và số tiền cho từng dòng theo bảng sau:

Lưu ý: Dù combo được thiết lập giá bán riêng hay giá bán bằng tổng giá bán các mặt hàng thành phần, phần mềm vẫn thực hiện phân bổ thành tiền, tiền chiết khấu và tiền thuế GTGT giảm trừ từ dòng combo xuống các mặt hàng thành phần theo tỷ lệ nêu trên.

Tình huống: Hộ kinh doanh Hồng Thái có một hóa đơn bán hàng trên MISA meInvoice chứa mặt hàng “Combo Cà phê + Bánh ngọt”.

Bước 1. Thông tin combo đã khai báo trong danh mục Vật tư hàng hóa

Trong AMIS Kế toán HKD, mặt hàng “Combo Cà phê + Bánh ngọt” đã được khai báo với các mặt hàng thành phần:

Tỷ lệ phân bổ theo giá trị các mặt hàng thành phần:

• Cà phê: 40.000 / 100.000 × 100% = 40%
• Bánh ngọt: 60.000 / 100.000 × 100% = 60%

Bước 2. Thông tin trên hóa đơn lấy về từ MISA meInvoice

Giả sử hóa đơn còn có các thông tin:

• Tiền chiết khấu của combo: 30.000đ
• Tiền thuế GTGT giảm trừ của combo: 5.000đ

Bước 3. Kết quả lập chứng từ trên AMIS Kế toán HKD

Phần mềm tự động nhận diện combo và sinh 2 dòng mặt hàng thành phần với các thông tin:

Diễn giải cách tính:

• Cà phê (tỷ lệ phân bổ 40%):
  • Số lượng = 2 combo × 1 ly = 2 ly.
  • Thành tiền = 300.000 × 40% = 120.000đ.
  • Đơn giá = 120.000 / 2 = 60.000đ/ly.
  • Tiền chiết khấu = 30.000 × 40% = 12.000đ.
  • Tiền thuế GTGT giảm trừ = 5.000 × 40% = 2.000đ.
• Bánh ngọt (tỷ lệ phân bổ 60%):
  • Số lượng = 2 combo × 2 chiếc = 4 chiếc.
  • Thành tiền = 300.000 × 60% = 180.000đ.
  • Đơn giá = 180.000 / 4 = 45.000đ/chiếc.
  • Tiền chiết khấu = 30.000 × 60% = 18.000đ.
  • Tiền thuế GTGT giảm trừ = 5.000 × 60% = 3.000đ.

Kết quả: Tổng số tiền phân bổ cho các mặt hàng thành phần khớp với thông tin dòng combo trên hóa đơn.

Trường hợp đặc biệt: Các mặt hàng thành phần không khai báo đơn giá bán

Giả sử combo trong ví dụ trên có 2 mặt hàng thành phần nhưng cả hai đều không khai báo đơn giá bán (đơn giá bằng 0).

Khi đó, phần mềm xác định tỷ lệ phân bổ dựa trên số lượng của các mặt hàng thành phần:

Như vậy:

• Cà phê được phân bổ: 300.000 × 2 / 6 = 100.000đ.
• Bánh ngọt được phân bổ: 300.000 × 4 / 6 = 200.000đ.

Tiền chiết khấu và tiền thuế GTGT giảm trừ cũng được phân bổ theo tỷ lệ số lượng tương ứng.

Lưu ý:

• Các tỷ lệ phần trăm trong bảng được hiển thị ở dạng xấp xỉ; việc tính thành tiền trong ví dụ sử dụng phân số chưa làm tròn.
• Các số liệu trong ví dụ chỉ nhằm minh họa cách phân bổ, không thể hiện quy định về mức thuế GTGT hoặc chính sách giảm thuế áp dụng thực tế.

Trường hợp 1: Hóa đơn có các dòng ghi chú hoặc diễn giải về mặt hàng thành phần

Nếu trên hóa đơn MISA meInvoice, các mặt hàng thành phần của combo được thể hiện dưới dạng dòng ghi chú/diễn giải, phần mềm vẫn sinh các dòng ghi chú/diễn giải tương ứng trên chứng từ, hóa đơn của AMIS Kế toán HKD như cách xử lý thông thường.

Trường hợp 2: Mặt hàng combo chưa được ghép khớp với danh mục Vật tư hàng hóa

Đối với luồng hạch toán tự động, nếu mặt hàng combo trên hóa đơn chưa được ghép khớp với mặt hàng combo trong danh mục Vật tư hàng hóa, phần mềm sẽ đưa mặt hàng vào bước Xác nhận Vật tư hàng hóa.

Phần mềm không tự động tạo mới mặt hàng combo. Người dùng cần khai báo combo và các mặt hàng thành phần trong danh mục Vật tư hàng hóa, sau đó thực hiện ghép khớp để phần mềm có đủ thông tin xử lý.