Làm thế nào khi sổ S2c-HKD: Sổ chi tiết doanh thu, chi phí lên sai số liệu chi phí?

Bài viết hướng dẫn cách kiểm tra và xử lý khi báo cáo S2c-HKD: Sổ chi tiết doanh thu, chi phí lên sai số liệu chi phí do hạch toán nhầm loại chứng từ hoặc thiếu khoản mục chi phí.

Sổ S2c-HKD: Sổ chi tiết doanh thu, chi phí nhằm mục đích theo dõi chi tiết các khoản phát sinh về cả doanh thu và chi phí trong kỳ để xác định nghĩa vụ thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế.

Loại Chi phí: được tổng hợp từ các chứng từ chi phí hợp lý phát sinh trong kỳ đã được hạch toán đầy đủ khoản mục chi phí. Đối với những chi phí được tích là chi phí không hợp lý thì sẽ không được tổng hợp lên sổ này.

• Phiếu chi/Ủy nhiệm chi và chọn loại Chi mua ngoài có hóa đơn
• Phiếu chi/Ủy nhiệm chi và chọn loại Chi khác đồng thời các dòng hạch toán chi tiết không chọn nghiệp vụ.
• Chứng từ mua hàng trong nước không qua kho (trường hợp không tích chọn Là chi phí mua hàng). Trường hợp chứng từ không kèm hóa đơn, khi nhận hóa đơn hệ thống sẽ tính toán lại số tiền để ghi nhận thay đổi về thuế GTGT vào sổ như sau:
  • Nhận hóa đơn GTGT: Ghi nhận thêm tiền thuế GTGT. Đối với trường hợp 1 chứng từ hóa đơn cho nhiều chứng từ mua hàng, tiền thuế GTGT/GTGT giảm trừ tính cho từng chứng từ mua hàng sẽ được phân bổ theo dòng chi tiết tương ứng với từng chứng từ mua hàng.
  • Nhận hóa đơn bán hàng: Ghi nhận tiền thuế GTGT giảm trừ nếu hóa đơn có tích chọn Giảm 20% thuế GTGT theo quy định (Lấy theo chứng từ nhận hóa đơn).
• Chứng từ giảm giá hàng mua và không tích chọn Giảm giá trị hàng nhập kho
• Chứng từ trả lại hàng mua và không tích chọn Trả lại hàng trong kho
• Chứng từ bán hàng và tích chọn Kiêm phiếu xuất kho
• Chứng từ hàng bán trả lại và tích chọn Kiêm phiếu nhập kho
• Phiếu xuất kho và chọn loại Bán hàng
• Phiếu nhập kho và chọn loại Hàng bán bị trả lại
• Bảng lương
• Chiết khấu thanh toán khi thu tiền theo hóa đơn (tiền mặt và tiền gửi)
• Phân bổ chi phí công cụ dụng cụ
• Phân bổ chi phí trả trước.

Lưu ý: Trường hợp khi hạch toán chứng từ, anh/chị chọn các khoản mục chi phí không thuộc 6 khoản mục chi phí theo quy định của Thông tư 152/2025/TT-BTC, cụ thể: CPCK, CPDVMN, CPKHTSCĐ, CPLV, CPNC, GVHB thì khi xem sổ S2c, phần mềm tự động tổng hợp các chi phí này vào khoản mục chi phí: Các khoản chi khác phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất, kinh doanh (CPCK).